En Belgique, la fiscalité applicable aux plus-values réalisées sur des cryptomonnaies ne fait pas l’objet d’une réglementation spécifique.
La qualification fiscale dépend essentiellement du contexte dans lequel les opérations sont réalisées 🔍
Principe : Taxation à 10% dans le cadre de la gestion normale du patrimoine privé ✅
Lorsque les cryptomonnaies sont acquises et revendues dans le cadre de la gestion normale du patrimoine privé, les plus-values réalisées sont taxées à 10% en Belgique à partir de l’année 2026.
Il s’agit notamment des situations suivantes :
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investissement ponctuel de fonds privés ;
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détention sur le moyen ou long terme ;
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absence de stratégie spéculative active.
Dans ce cas, aucune taxation n’est due 💡
Quand les plus-values deviennent imposables ⚠️
L’administration fiscale peut considérer que les opérations relèvent d’une activité spéculative ou professionnelle.
Elle se base notamment sur :
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la fréquence des transactions ;
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les montants investis ;
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l’utilisation d’outils sophistiqués ou automatisés ;
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le recours à l’effet de levier ;
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le niveau de connaissances financières du contribuable.
Conséquences fiscales possibles 📊
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Revenus divers : taxation au taux de 33 % ;
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Revenus professionnels : taxation progressive, avec application des cotisations sociales.
À retenir 📝
L’exonération des plus-values sur cryptomonnaies n’est pas automatique.
Chaque situation doit être analysée au cas par cas afin d’éviter toute requalification lors d’un contrôle fiscal.
